Les zones d'opportunité sont un nouvel ajout au code des impôts ajouté par la loi sur les réductions d'impôts et les emplois à partir de 2018. Il y a eu des programmes comparables dans le passé, bien que celui-ci soit particulièrement avantageux pour les contribuables qui décident de participer.

Dans la loi sur les réductions d'impôts et les emplois, deux dispositions ont été adoptées pour encourager l'investissement et la croissance économique dans certaines communautés à faible revenu des 50 États. La première disposition est Sec. 1400Z-1, qui a permis de désigner près de 9 000 communautés à faible revenu en tant que «zones d'opportunité qualifiées» (QOZ).

La deuxième disposition, Sec. 1400Z-2, offre trois incitatifs fiscaux fédéraux pour investir dans une entreprise située dans l'une de ces zones. Ces avantages fiscaux comprennent:

Le report temporaire des gains en capital, dans la mesure où les gains sont réinvestis dans un «fonds d'opportunité qualifié» (QOF); L'exclusion partielle des gains précédemment reportés lorsque certaines exigences de durée de détention dans un QOF sont rempliesL'exclusion permanente des gains post-acquisition de la vente d'un investissement dans un QOF détenu pendant plus de 10 ans.

Que sont les zones d'opportunité?

Une zone d'opportunité est définie comme une communauté en difficulté économique. Les localités sont considérées comme des zones d'opportunité si elles ont été désignées pour cette désignation par l'État, suivies d'une certification du secrétaire au Trésor américain via sa délégation de pouvoir à l'Internal Revenue Service.

Ces communautés à faible revenu devraient avoir un taux de pauvreté d'au moins 20%. Autrement:

Si à l'extérieur d'une région métropolitaine, avoir un revenu familial médian de 80% ou moins du revenu familial médian à l'échelle de l'État, ou si à l'intérieur d'une région métropolitaine, la communauté doit avoir un revenu familial médian de 80% ou moins du revenu médian à l'échelle de l'État ou revenu familial médian de la région métropolitaine, ou dans un comté rural à forte migration, avoir un revenu familial médian de 85% ou moins du revenu familial médian à l'échelle de l'État.

Une liste des zones d'opportunité désignées peut être trouvée ici.

4 choses à savoir avant d'investir dans des zones d'opportunité

Les investisseurs ordinaires peuvent y participer, grâce à des fonds – vous n'avez pas besoin de posséder la propriété réelle pour pouvoir investir et profiter des reports d'impôt. Une mise en garde: si le fonds dans lequel vous investissez permet à leur propriété dans les propriétés de la zone d'opportunité de descendre en dessous de 90%, il y a des pénalités associées à cela. Cependant, les gestionnaires de fonds doivent être conscients de cette exigence, alors assurez-vous simplement de choisir un gestionnaire de fonds réputé.Tout gain provenant de la vente ou de l'échange d'une propriété de la zone d'opportunité peut être exclu du revenu brut s'il est réinvesti dans une zone d'opportunité qualifiée 180 jours de la vente d'origine. Par exemple, si une entreprise possède un immeuble qu’elle a acheté pour 800 000 $ en 1980 et que l’immeuble a subi des amortissements de 600 000 $ au fil des ans, la base de l’entité dans l’immeuble est désormais de 200 000 $. Si l'immeuble vaut maintenant 1 100 000 $ et qu'ils le vendent, ils auraient un gain imposable de 900 000 $. S'ils investissent 850 000 $ dans le fonds d'occasions admissibles, ils paieront de l'impôt dans l'année en cours sur le gain de 50 000 $ non investi; s'ils investissent plus de 900 000 $; ils ne paieraient aucun impôt sur la vente au cours de l'année en cours. Si le bien admissible est détenu pendant plus de 5 ans, le gain potentiel – à des fins fiscales – serait réduit jusqu'à 15% .Si le bien est détenu plus de 10 ans, l'impôt sur tout gain sur son augmentation de valeur peut être complètement éliminé. Par exemple, supposons qu'il y ait une propriété avec un gain de 1 million de dollars que vous reportez jusqu'en 2026 – lorsque 2026 arrivera, ils doivent payer de l'impôt sur ce gain de 1 million de dollars; mais s'ils continuent à détenir le bien de remplacement et, plus tard (plus de 10 ans à compter de la date d'achat), à le vendre pour 1,5 million de dollars, un choix peut être fait pour éliminer le gain supplémentaire de 500 000 $. Aucune taxe n'est payée sur cette pièce. Et, aucun inconvénient – s'il se produit une perte et qu'ils vendent cette propriété pour 600 000 $, ils ne font tout simplement pas le choix et reconnaissent une perte de 400 000 $ qui compense les autres revenus.